Financieel Compliance Rapport Bedrijf: Tech Solutions BV Periode: 01-01-2023 tot 31-12-2023 Regelgevingskaders: IFRS, SOX Doel van het rapport: Externe audit 1. Inleiding Dit rapport biedt een overzicht van de naleving van de financiële regelgeving door Tech Solutions BV gedurende de periode van 1 januari 2023 tot en met 31 december 2023. Het is opgesteld ter ondersteuning van de externe audit en bevat een gestructureerde analyse van de naleving van IFRS (International Financial Reporting Standards) en SOX (Sarbanes-Oxley Act). 2. Naleving van IFRS 2.1 Financiële verslaglegging - De jaarrekening is conform IFRS-standaarden opgesteld, inclusief de balans, winst- en verliesrekening en kasstroomoverzicht. - Valuta- en consolidatieprincipes zijn correct toegepast. - Er is adequate toelichting gegeven bij belangrijke schattingen en waarderingen. 2.2 Interne controle op financiële rapportage - De procedures voor het verzamelen en verwerken van financiële gegevens voldoen aan IFRS-vereisten. - Risicoanalyses en controlemaatregelen zijn gedocumenteerd en geïmplementeerd. - Oplossingen voor afwijkingen en inconsistenties worden tijdig aangepakt. 2.3 Aanbevelingen IFRS - Versterk de documentatie rondom schattingen en waarderingen voor meer transparantie. - Voer periodieke training uit voor het financiële team over nieuwe IFRS-standaarden. 3. Naleving van SOX 3.1 Interne controle en governance - Er is een adequaat intern controlesysteem (ICS) geïmplementeerd en getest, inclusief management review procedures. - Segregatie van taken is gewaarborgd om risico op fraude en fouten te minimaliseren. - De verslagleggingsprocessen worden periodiek geëvalueerd en verbeterd. 3.2 Rapportage en documentatie - Alle belangrijke controles en controleschema's worden gedocumenteerd en bewaard volgens SOX-vereisten. - Audit trails zijn volledig en toegankelijk voor interne en externe auditors. 3.3 Aanbevelingen SOX - Voer regelmatige interne audits uit om de effectiviteit van controles te waarborgen. - Verbeter de training van personeel op het gebied van compliance en bewustwording van fraude risico’s. 4. Samenvatting en conclusies Tech Solutions BV heeft over het algemeen voldaan aan de eisen van zowel IFRS als SOX gedurende de rapportageperiode. De interne controlesystemen en de financiële verslaglegging zijn adequaat en in overeenstemming met de regelgeving. Enkele aandachtspunten en verbeterpunten zijn onder meer het versterken van documentatie en het verhogen van bewustwording binnen het team. 5. Aanbevelingen voor verdere naleving - Continue bijscholing van het financiële en control team. - Periodieke evaluatie van interne controlemaatregelen. - Actieve opvolging van aanbevelingen uit interne audits en compliance reviews. 6. Bijlagen - Overzicht van gecontroleerde documenten en procedures. - Lijst van geteste controlemaatregelen en resultaten. - Verbeterplannen en opvolgacties. Voor verdere vragen of toelichtingen kunt u contact opnemen met de afdeling Compliance en Audit van Tech Solutions BV. --- **Aanbevolen door:** [Naam rapporteur] [Functie] Tech Solutions BV [Datum]

Zeker, hier is een financieel compliance rapport opgesteld in het Nederlands, afgestemd op uw specificaties. --- **FINANCIEEL COMPLIANCE RAPPORT** **Bedrijfsnaam:** Tech Solutions BV **Rapportageperiode:** 1 januari 2023 tot en met 31 december 2023 **Doel van het rapport:** Externe audit **Datum van opstelling:** 21 mei 2024 --- ### 1. Inleiding en Management Samenvatting Dit rapport heeft als doel een gestructureerd overzicht te bieden van de naleving van de relevante financiële regelgevingskaders door Tech Solutions BV gedurende het boekjaar 2023. De analyse richt zich primair op de vereisten van International Financial Reporting Standards (IFRS) en de Sarbanes-Oxley Act (SOX). Uit de algemene beoordeling blijkt dat Tech Solutions BV over het geheel genomen voldoet aan de vereiste standaarden. Er zijn echter enkele verbeterpunten geïdentificeerd op het gebied van interne controles, welke in dit rapport worden uiteengezet om de naleving verder te optimaliseren en te borgen voor de externe audit. ### 2. Beoordelingskaders en Scope De naleving is getoetst aan de volgende regelgevingskaders: * **IFRS (International Financial Reporting Standards):** Toegepast voor de waardering en rapportering in de jaarrekening. * **SOX (Sarbanes-Oxley Act):** Met name de vereisten van Sectie 302 (certificering door het management) en Sectie 404 (beoordeling en rapportage van interne controle over financiële verslaggeving). De scope van deze beoordeling omvat alle significante financiële processen, transacties en interne controlemaatregelen die van invloed zijn op de jaarrekening over 2023. ### 3. Gedetailleerde Analyse per Regelgevingskader #### 3.1. Naleving van IFRS **Bevinding:** De jaarrekening van Tech Solutions BV over 2023 is opgesteld in overeenstemming met de toepasselijke IFRS-standaards. Er is consistentie aangetoond in de toepassing van accountingprincipes voor belangrijke posten, waaronder: * Erkenning van inkomsten uit langlopende contracten (IFRS 15). * Waardering van immateriële vaste activa (investeringen in R&D) en afschrijvingen (IAS 38). * Toepassing van de vereisten voor leasecontracten (IFRS 16). **Conclusie:** Geen significante afwijkingen van de IFRS-vereisten zijn geconstateerd. De financiële verslaggeving geeft een getrouw beeld van de financiële positie en prestaties van het bedrijf. #### 3.2. Naleving van SOX **A. Sectie 302 – Certificering door het Management** **Bevinding:** Het management van Tech Solutions BV heeft de financiële overzichten voor 2023 gereviseerd en de vereiste schriftelijke verklaringen afgelegd met betrekking tot de nauwkeurigheid en volledigheid van de financiële informatie. De procedures hiervoor zijn gedocumenteerd. **Conclusie:** Voldaan aan de vereisten van SOX Sectie 302. **B. Sectie 404 – Interne Controle over Financiële Verslaggeving** **Bevinding:** Uit de beoordeling van de interne controlemechanismen (ICFR) zijn de volgende punten naar voren gekomen: * **Sterke punten:** De processen voor debiteurenbeheer, crediteurenbetalingen en salarisadministratie zijn goed gedocumenteerd en beheerd. Er is sprake van een duidelijke scheiding van taken (segregation of duties) binnen deze processen. * **Aandachtspunten:** 1. **Toegangsbeheer:** De toegangsrechten voor het financiële systeem worden niet periodiek (bijv. halfjaarlijks) formeel geëvalueerd en gedeactiveerd voor vertrokken medewerkers of medewerkers met gewijzigde functies. Dit brengt een inherent risico op onbevoegde toegang met zich mee. 2. **Documentatie Wijzigingsbeheer:** Wijzigingen in kritieke financiële rapportagesjablonen en -formules worden niet altijd volledig gedocumenteerd, goedgekeurd en getest voordat ze in productie worden genomen. **Conclusie:** Hoewel de kerncontroles functioneel zijn, vereisen de geïdentificeerde aandachtspunten op het gebied van IT-general controls en wijzigingsbeheer verbetering om te voldoen aan de strengere controle-eisen van SOX Sectie 404. ### 4. Aanbevelingen voor Verbetering Om de naleving te versterken en de effectiviteit van de interne controle te verbeteren, worden de volgende acties aanbevolen: 1. **Implementeer een Periodiek Toegangsrechten Review:** * Stel een formeel proces in voor een halfjaarlijkse review van alle systeemtoegangsrechten. * Zorg voor een directe koppeling tussen het HR-proces (vertrek/functiewijziging) en de deactivering van toegangsrechten in het financiële systeem. 2. **Versterk het Wijzigingsbeheer Proces:** * Introduceer een gestandaardiseerd aanvraag- en goedkeuringsformulier voor alle wijzigingen in financiële rapportages. * Zorg dat elke wijziging wordt gedocumenteerd, getest en formeel goedgekeurd door het daartoe bevoegde management alvorens deze live gaat. 3. **Voer een SOX 404 Gap-analyse uit:** * Laat een gedetailleerde gap-analyse uitvoeren door een externe specialist om alle interne controleprocessen volledig in kaart te brengen en te toetsen aan de SOX-vereisten. Dit biedt een solide basis voor de externe audit. ### 5. Algemene Conclusie Tech Solutions BV toont een sterke basis in financiële naleving, met name op het gebied van IFRS-toepassing. De jaarrekening is betrouwbaar en in overeenstemming met de regelgeving. De belangrijkste uitdaging ligt in het formaliseren en versterken van de interne controleprocessen, met name op het gebied van IT-controles en wijzigingsbeheer, om volledig te voldoen aan SOX Sectie 404. Door de bovenstaande aanbevelingen uit te voeren, kan Tech Solutions BV haar compliance-framework verder robuust maken, wat niet alleen de slagingskans voor de externe audit vergroot, maar ook de algemene financiële integriteit en governance van de organisatie versterkt. --- **Eindrapport** *Dit rapport is opgesteld voor intern gebruik ter ondersteuning van het externe auditproces. De uiteindelijke oordelen en conclusies dienen te worden verstrekt door de aangestelde externe auditor.*