Hier is een overzichtelijk plan voor het beheer van uw nalatenschap, rekening houdend met uw situatie: 1. Overzicht van de landen en activa: - Nederland: activa zoals onroerend goed, bankrekeningen, beleggingen en andere bezittingen. - België: eventuele onroerend goed of andere activa. 2. Erfgenamen en hun locaties: - Kinderen in Nederland, die de primaire erfgenamen zijn. 3. Juridische en fiscale aandachtspunten: - Nederland: erfbelasting (successierechten), fiscale optimalisatie, en het opstellen van een duidelijke testamentaire beschikking. - België: mogelijk erfbelasting en specifieke regels omtrent grensoverschrijdend erfgoed. 4. Internationale verdeling en wensen: - Behoud van familiebezit, waarbij de verdeling zodanig wordt geregeld dat het familiebezit behouden blijft voor toekomstige generaties. 5. Aanbevelingen: - Schakel een gespecialiseerde adviseur in die ervaring heeft met grensoverschrijdende nalatenschappen en fiscale planning. - Overweeg het opstellen van een internationaal testament dat rekening houdt met de wetgeving in beide landen. - Denk aan het gebruik van schenkingen of trust-structuren indien passend, om fiscale lasten te minimaliseren. - Regel de erfbelastingplanning tijdig om verrassingen te voorkomen en de familiebezit veilig te stellen. 6. Extra aandachtspunten: - Zorg voor duidelijkheid over de juridische eigendomsstructuur van activa in beide landen. - Houd rekening met mogelijke dubbelbelasting en mogelijkheden voor belastingverdragen. - Documenteer wensen en afspraken schriftelijk en laat deze vastleggen door een gekwalificeerd notaris of jurist. Met dit plan bent u goed voorbereid om uw nalatenschap efficiënt en volgens uw wensen te beheren.

Zeker, hier is een gestructureerd plan voor het beheer van uw nalatenschap met internationale aspecten, specifiek toegespitst op uw situatie. ### **Plan voor Internationaal Nalatenschapsbeheer** **1. Overzicht van de Situatie** * **Landen met activa:** Nederland, België. * **Belangrijkste erfgenamen:** Uw kinderen, wonend in Nederland. * **Primaire uitdaging:** Het efficiënt en fiscaal voordelig overdragen van activa in twee rechtsgebieden naar erfgenamen in één land, met behoud van familiebezit. **2. Juridische en Fiscale Aandachtspunten per Land** **Nederland:** * **Erfbelasting:** Dit is uw belangrijkste aandachtspunt. Nederland kent progressieve tarieven voor erfbelasting, afhankelijk van de relatie tot de erflater en de grootte van de erfenis. Voor kinderen geldt een vrijstelling (in 2024: € 25.161 per kind) en daarna een schijventarief. * **Aangifte:** Uw erfgenamen zijn verplicht aangifte erfbelasting te doen voor de Nederlandse activa. * **Fiscaal partnerschap:** Indien van toepassing, zijn schenkingen en nalatenschappen tussen partners veelal volledig vrijgesteld. **België:** * **Erfbelasting (Successierechten):** België heeft regionale successierechten. De tarieven zijn afhankelijk van: * De regio waar het onroerend goed zich bevindt (Vlaanderen, Wallonië of Brussel). * De graad van verwantschap. Voor kinderen zijn de tarieven over het algemeen lager dan voor niet-verwanten, maar ze kunnen aanzienlijk zijn. * **Dubbelbelasting:** Omdat uw erfgenamen in Nederland wonen maar Belgische activa erven, is het essentieel om het **Nederlands-Belgisch Belastingverdrag** te raadplegen. Dit verdrag voorkomt dat hetzelfde vermogen in beide landen wordt belast. Meestal heeft de staat waar de onroerende goederen zich bevinden (België) het recht om daarover successierechten te heffen. De adviseur kan de precieze toepassing voor u uitzoeken. **3. Strategieën en Actiepunten** **A. Schakel een Gespecialiseerde Adviseur in (Uw Belangrijkste Eerste Stap)** Zoek een **fiscaal adviseur of notaris met expertise in internationale nalatenschappen**, bij voorkeur een kantoor dat in zowel Nederland als België opereert of samenwerkt. Zij kunnen: * Een **fiscale due diligence** uitvoeren om de totale belastingdruk in kaart te brengen. * Optimalisatiestrategieën voorstellen, zoals: * **Levenslange schenkingen:** Het tijdens uw leven schenken van (delen van) de activa kan fiscale voordelen bieden, afhankelijk van de nationale regels voor schenkbelasting. * **Vermogensstructurering:** Onderzoek of het plaatsen van Belgische activa in een bepaalde rechtsvorm (bijvoorbeeld een BV of stichting) voordelig is voor de overdracht. **B. Opstellen van een Juridisch Sluitend Testament** Laat een testament opstellen door de notaris dat expliciet rekening houdt met de internationale dimensie. Dit moet bevatten: * **Een keuze voor het toepasselijke erfrecht:** Volgens de Europese Erfrechtverordening kunt u in uw testament kiezen voor het erfrecht van het land waarvan u de nationaliteit bezit. Dit kan zorgen voor eenduidigheid. * **Duidelijke benoeming van een executeur:** Kies een executeur-testamentair die capabel is om met de autoriteiten in beide landen te communiceren en de afwikkeling te coördineren. Dit kan een professional zijn (notaris, adviseur) of een betrouwbaar familielid. * **Specifieke bepalingen voor het "Behoud van Familiebezit":** * **Legaten en lasten:** U kunt specifieke goederen (bijvoorbeeld het familiehuis) aan een kind nalaten via een legaat. * **Vruchtgebruik en blote eigendom:** U kunt het vruchtgebruik van een actief aan uw partner toekennen en de blote eigendom aan de kinderen. Dit verdeelt het genot en de eigendom, wat vaak fiscaal voordelig is en het bezit in de familie houdt. * **Onteigeningsclausules (Uitsluitingsclausules):** Voorkom dat erfgenamen hun erfdeel opeisen en zo het familiebezit (bijvoorbeeld een pand) gedwongen moeten worden verkocht. **C. Praktische Uitvoering en Communicatie** * **Documentatie:** Zorg dat alle eigendomsdocumenten, bankgegevens en polissen up-to-date en op een centrale, veilige plaats zijn opgeborgd. De executeur moet weten waar deze zich bevinden. * **Communicatie met erfgenamen:** Bespreek uw wensen en het plan in grote lijnen met uw kinderen om misverstanden en conflicten na uw overlijden te voorkomen. **4. Samenvatting van de Te Onderzoeken Optimalisatiemogelijkheden door de Adviseur** 1. Vergelijking van de totale erfbelastingdruk bij overlijden versus schenkbelasting bij leven. 2. Analyse van het Nederlands-Belgisch Belastingverdrag om dubbele belasting te minimaliseren. 3. Mogelijkheid tot gebruik van vruchtgebruukconstructies. 4. Haalbaarheid van het structuren van Belgische activa. 5. Keuze voor het meest voordelige toepasselijke erfrecht in uw testament. Door dit plan te volgen en tijdig professioneel advies in te winnen, kunt u uw nalatenschap zo inrichten dat uw wensen – een fiscaal efficiënte verdeling en het behoud van het familiebezit voor uw kinderen in Nederland – zo goed mogelijk worden gerealiseerd.