Dank u voor uw vraag. Op basis van de verstrekte informatie – uw inkomsten uit loondienst, freelance opdrachten en de aangifte over 2022 inclusief hypotheekrenteaftrek – kan ik enkele algemene punten en adviezen geven. Let wel dat een volledige en nauwkeurige beoordeling alleen mogelijk is na een gedetailleerde analyse van uw volledige financiële situatie en documenten. Mogelijke fiscale risico's en aandachtspunten: 1. **Verklaring van inkomsten uit freelance werkzaamheden:** - Zorg dat u deze inkomsten correct opgeeft en onderscheidt van loondienst. - Controleer of u als zelfstandige ondernemer bent aangemerkt en of u voldoet aan de fiscale eisen voor zelfstandigen (bijvoorbeeld inschrijving bij de Kamer van Koophandel, btw-aangifte). 2. **Aftrekposten en correctheid van de hypotheekrenteaftrek:** - Controleer of de hypotheekrenteaftrek correct is toegepast en dat de hypotheek daadwerkelijk voor uw eigen woning is afgesloten. - Zorg dat u de juiste gegevens hebt over de hypotheek en dat deze conform de regelgeving is. 3. **Inkomensverdeling en fiscale progressie:** - Combineert u verschillende inkomstenbronnen? Overweeg de invloed hiervan op uw belastingdruk en mogelijke toeslagen. 4. **Fiscale regels voor zelfstandigen en ondernemers:** - Indien u als ondernemer wordt aangemerkt, moet u voldoen aan de regels voor zelfstandigen, zoals het correct toepassen van de zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling en eventuele andere aftrekposten. 5. **Foutieve of onvolledige aangiften:** - Controleer of alle inkomsten en aftrekposten volledig en correct zijn vermeld. - Let op dat u geen kosten of aftrekposten over het hoofd ziet. Hoe risico’s te voorkomen of herstellen: - **Documentatie en administratie:** Houd alle relevante documenten en bewijsstukken goed bij, zoals facturen, betalingsbewijzen, hypotheekovereenkomsten en inkomensbewijzen. - **Gebruik professionele hulp:** Overweeg een belastingadviseur of accountant in te schakelen voor een grondige controle van uw aangiften en fiscale positie. - **Controleer uw aangiften:** Voer zelf een controle uit op de gegevens en berekeningen, bijvoorbeeld via de digitale aangifte software of via een fiscaal expert. - **Herstel bij fouten:** Indien u ontdekt dat er fouten of onvolledigheden in eerdere aangiften zitten, dient u deze zo snel mogelijk te corrigeren via een suppletieaangifte bij de Belastingdienst. Kortom: Zorg voor volledige en correcte aangiften, documenteer alles goed en vraag indien nodig professioneel advies om uw fiscale situatie optimaal te beheren en risico’s te minimaliseren.

Hierbij een beoordeling van uw fiscale situatie op basis van de verstrekte informatie, met aandachtspunten en adviezen volgens het Nederlandse belastingrecht. ### Belangrijke kanttekening Dit is een algemene analyse zonder inzage in uw specifieke aangifte. Voor gedetailleerd, persoonlijk advies raadpleegt u altijd een belastingadviseur of de BelastingTelefoon. --- ### 1. Mogelijke Fiscale Risico's en Aandachtspunten #### a. Combinatie Loondienst en Freelance (ZZP) Dit is het grootste risicogebied. De Belastingdienst ziet dit vaak als één geheel. * **Fout:** Onvolledige of niet-tijdige aangifte van uw freelance-inkomsten naast uw loondienst. * **Risico:** Aanslag voor naheffing, boetes en verhoogde rente. * **Compliance:** U bent verplicht alle inkomsten (ook uit freelancewerk) op te geven in box 1. #### b. Scheiding Kosten en Inkomsten * **Fout:** Het niet of onjuist toerekenen van kosten aan de juiste inkomstenbron. Kosten voor uw freelancewerk moeten gescheiden worden van uw privé-uitgaven. * **Risico:** Kosten worden niet toegestaan of, erger, privékosten worden ten onrechte als zakelijke kosten opgevoerd. * **Compliance:** Houd een zakelijke administratie bij voor uw freelance-activiteiten (facturen, urenregistratie, kvk-inschrijving, zakelijke rekening). #### c. Gebruik van de Ondernemersfaciliteiten (ZZP) * **Fout:** Het niet benutten van regelingen waar u mogelijk recht op heeft, zoals: * **Zelfstandigenaftrek** * **MKB-winstvrijstelling** * **Kleineondernemersregeling (KOR)** voor de btw * **Risico:** U betaalt onnodig te veel inkomsten- en omzetbelasting. * **Compliance:** Controleer of u voldoet aan de **urencriterium** (minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteden) voor de belangrijkste aftrekposten. #### d. Omzetbelasting (BTW) * **Fout:** Het verkeerd berekenen, afdragen of verrekenen van btw over uw freelance-opdrachten. * **Risico:** Een forse naheffing van de Belastingdienst. * **Compliance:** Bepaal of u zich moet inschrijven bij de Belastingdienst voor de btw-aangifte (vaak verplicht bij freelance-inkomsten). Doe uw btw-aangifte per kwartaal of maand. #### e. Hypotheekrenteaftrek (HRA) * **Fout:** Aftrek van rente voor een niet-eigenwoningschuld of het overschrijden van de drempel. * **Risico:** Correctie door de Belastingdienst en terugbetaling. * **Compliance:** Zorg dat de hypotheek voldoet aan de eisen voor HRA (bijv. annuïtair of lineair) en dat de lening is gebruikt voor de aankoop of verbetering van uw eigen huis. --- ### 2. Advies om Risico's te Voorkomen/Herstellen 1. **Splits Uw Administratie** * Open een aparte zakelijke bankrekening voor uw freelance-activiteiten. Dit is de belangrijkste stap voor een heldere scheiding. 2. **Voer een Goede Administratie** * Bewaar alle facturen (uitgaand en inkomend), kwitanties, urenregistraties en bankafschriften minimaal 7 jaar. 3. **Controleer Uw Belastingaangifte 2022** * Controleer of alle freelance-inkomsten en bijbehorende kosten zijn opgegeven. * Verifieer of u de ondernemersfaciliteiten correct heeft toegepast. * Controleer of de hypotheekrente volledig en correct is ingevuld. 4. **Doe Tijdig Aangifte** * Doe uw aangifte inkomstenbelasting en btw-aangifte altijd binnen de gestelde termijnen. 5. **Herstel Fouten uit het Verleden** * Heeft u fouten gemaakt in eerdere aangiften? Dan kunt u een **verbeteraangifte** indienen. Dit kan vaak tot 5 jaar terug. Hiermee voorkomt u (hogere) boetes, maar moet u wel alsnog de verschuldigde belasting betalen. 6. **Raadpleeg een Deskundige** * Gezien de complexiteit van meerdere inkomstenbronnen is het zeer aan te raden een **belastingadviseur** in te schakelen. Die kan uw situatie grondig analyseren, uw aangifte controleren en u optimaal adviseren over aftrekposten en regelingen. Samenvattend: uw grootste uitdaging ligt in de integratie en correcte rapportage van uw freelance-inkomsten naast uw vaste loon. Een waterdichte scheiding in uw administratie is de sleutel tot compliant blijven en het optimaliseren van uw fiscale positie.