Natuurlijk, hier is een analyse en advies op basis van jouw situatie: **Huidige situatie:** - Freelance grafisch ontwerper - Jaaromzet: €45.000 - Belastingstatus: Ingeschreven bij de Kamer van Koophandel - Toepassing van de kleineondernemersregeling (KOR) **Wat betekent de Kleineondernemersregeling (KOR)?** De KOR betekent dat je geen btw in rekening brengt aan je klanten en geen btw-aftrek hebt op je zakelijke kosten. Dit kan administratief eenvoudiger maken, maar kan ook invloed hebben op je aftrekposten. **Fiscale regelingen en aftrekposten:** 1. **Zelfstandigenaftrek en startersaftrek** - Als je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar), kom je mogelijk in aanmerking voor de zelfstandigenaftrek. - Aangezien je onder de KOR valt, wordt je winst minder belast, maar je moet wel de zelfstandigenaftrek toepassen om je belastbare winst te verlagen. 2. **MKB-winstvrijstelling** - Na het bepalen van je belastbare winst, kun je de MKB-winstvrijstelling toepassen. Deze vrijstelling bedraagt 14% van de winst en verlaagt je belastingdruk verder. 3. **Zakelijke kosten en aftrekposten** - **Kantoor- en materiaalkosten:** Computer, software (zoals Adobe Creative Cloud), grafische tablets, en kantoorbenodigdheden. - **Opleidingen en cursussen:** Kosten voor relevante opleidingen of trainingen. - **Reiskosten:** Zakelijke reizen en eventuele autokosten (bijvoorbeeld kilometervergoeding). - **Telefoon en internet:** Als deze voor je bedrijf worden gebruikt. - **Promotie en marketing:** Websitekosten, visitekaartjes, advertenties. - **Verzekeringen:** Bedrijfsaansprakelijkheid of arbeidsongeschiktheidsverzekering. 4. **Pensioensparen en voorzieningen** - Overweeg het opbouwen van een oudedagsvoorziening of lijfrente, voor fiscale aftrekbaarheid en toekomstige zekerheid. 5. **Fiscale regelingen voor investeringen** - Investeringsaftrek en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) zijn mogelijk als je investeert in bedrijfsmiddelen. 6. **Administratie en boekhouding** - Zorg voor een goede administratie, zodat je alle zakelijke kosten kunt onderbouwen en optimaal gebruik kunt maken van aftrekposten. **Aanvullend advies:** - Overweeg of je na de jaren met de KOR nog wilt overstappen naar de reguliere btw-regeling, afhankelijk van je kostenstructuur en klanten. - Houd rekening met de btw-aangifte en administratieve verplichtingen, ook als je onder de KOR valt. - Raadpleeg een belastingadviseur voor maatwerk en om te beoordelen of je in aanmerking komt voor andere regelingen zoals de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. **Samenvatting:** Door gebruik te maken van de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en alle zakelijke kosten die je kunt aftrekken, kun je jouw belastbare winst en dus je belastingdruk zo gunstig mogelijk houden. Zorg voor een goede administratie en overweeg periodiek je fiscale situatie te evalueren. Heeft u nog specifieke vragen of wilt u hulp bij het opstellen van een overzicht?

Zeker, hier een analyse en advies op maat voor jouw freelance grafisch design activiteiten: Allereerst, gefeliciteerd met je onderneming! Je hebt een gezonde jaaromzet en een goede basis met de Kamer van Koophandel-inschrijving en de KOR. Laten we kijken hoe je dit verder kunt optimaliseren. ### Belangrijkste Fiscale Regelingen & Aftrekposten #### 1. Kleineondernemersregeling (KOR) - Herbeoordeling Je gebruikt de KOR, wat bij een omzet van €45.000 een uitstekende keuze is. Je bent volledig vrijgesteld van het berekenen, afdragen en aangeven van BTW. Dit scheelt enorm in administratieve lasten. * **Advies:** Blijf de KOR gebruiken zolang je onder de drempel van € 20.000 (volledige vrijstelling) blijft. Je zit er nu ruim boven, maar je profiteert nog steeds van de vrijstelling voor de eerste € 20.000. Voor de daaropvolgende schijven betaal je een verlaagd tarief. Houd je groei in de gaten; bij een structurele omzet boven € 45.000-€50.000 kan het voordeliger worden om de KOR te verlaten en reguliere BTW-ondernemer te worden, zodat je voorbelasting (BTW op je inkopen) kunt terugvorderen. #### 2. Zelfstandigenaftrek (€ 6.310) Dit is een forse aftrekpost van je winst. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je voldoen aan het urencriterium. * **Wat het is:** Een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken. * **Voorwaarde (urencriterium):** Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dat is gemiddeld ongeveer 24 uur per week. * **Advies:** Houd een urenadministratie bij! Dit is cruciaal. Gebruik een app, spreadsheet of agenda om bij te houden hoeveel tijd je besteedt aan ontwerpen, klantcontact, administratie en marketing. #### 3. Startersaftrek (€ 2.123) Als je in de eerste 5 jaar van je onderneming zit, kom je hier ook voor in aanmerking. * **Advies:** Deze wordt automatisch toegepast als je aan de voorwaarden voldoet (o.a. urencriterium) en is een extra mooie meevaller in het begin. #### 4. MKB-winstvrijstelling (14%) Nadat je de Zelfstandigenaftrek (en eventueel Startersaftrek) van je winst hebt afgetrokken, mag je nog eens 14% van de resterende winst aftrekken. Dit is een zeer belangrijke regeling. * **Rekenvoorbeeld:** Stel, je winst is € 40.000. Na Zelfstandigenaftrek hou je € 33.690 over. Hiervan mag je 14% (= € 4.717) extra aftrekken. Je belastbare winst wordt daardoor nog lager. #### 5. Investeringsaftrek (alleen voor bedrijfsmiddelen > € 2.300) Voor duurdere aankopen die langer dan een jaar meegaan, zoals een hoogwaardige iMac of een professionele printer. * **Kleineondernemersinvesteringsaftrek (KIA):** Als je investeert in bedrijfsmiddelen, mag je een percentage van de investeringskosten extra aftrekken van je winst. * **Advies:** Plan grote investeringen strategisch. Het kan fiscaal aantrekkelijk zijn om deze vlak voor het einde van je boekjaar te doen. #### 6. Aftrekbare Bedrijfskosten (De belangrijkste categorie!) Alles wat je noodzakelijk uitgeeft voor je onderneming is aftrekbaar van je omzet om je winst (en dus belasting) te verlagen. Denk hierbij aan: * **Huisvestingskosten:** * **Ondernemersaftrek voor thuiswerkers:** Een vast bedrag per vierkante meter voor je werkruimte thuis. * Of: een realistisch percentage van je huur/hypotheek, gas/water/licht, internet en verzekeringen op basis van het gebruik voor je bedrijf. * **Kantoorkosten:** Software (Adobe Creative Cloud!), laptops, bureaustoel, printers, inkt, papier. * **Vakliteratuur & Opleiding:** Boeken over design, online cursussen, workshops, beurzen. * **Reiskosten:** Woon-werkverkeer (vanuit je thuiswerkpleis) is **niet** aftrekbaar. Maar reizen naar klanten, leveranciers of netwerkevenementen wel (tegen een vast kilometer tarief van € 0,23/km, of de werkelijke kosten). * **Telefoon & Internet:** Een realistisch percentage voor zakelijk gebruik. * **Marketingkosten:** Website, online advertenties, visitekaartjes, portfolio. * **Promotie:** Een etentje met een (potentiële) klant? Gebruik de **"Kleine Giften Regeling"**. Maximaal € 50 per gift, met een totaalmaximum van 1,25% van je omzet (met een absoluut maximum van € 5.263). Geen bon nodig, wel in je administratie vermelden. * **Oninbare Vorderingen:** Als een klant niet betaalt, kun je de factuur onder voorwaarden als verlies aftrekken. ### Praktisch Stappenplan voor Optimalisatie 1. **Voer een Stipte Administratie:** Dit is de basis van alles. Bewaar alle bonnen (digitaal is prima) en koppel ze aan je inkomsten en uitgaven. Gebruik een boekhoudprogramma zoals MoneyBird, e-Boekhouden.nl of Jortt. Dit maakt het leven oneindig veel makkelijker. 2. **Houd je Uren Bij:** Zonder urenadministratie mis je de Zelfstandigenaftrek. Dit is non-negotiable. 3. **Maximaliseer je Aftrekposten:** Aan het einde van het jaar: kijk of je nog zakelijke aankopen kunt doen (softwareabbonement voor het komende jaar, nieuwe hardware, voorraad materiaal) om je winst over het huidige jaar te verlagen. 4. **Spaar voor Je Belastingaanslag:** Houd er rekening mee dat je inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen moet betalen over je (lagere) belastbare winst. Zet hier elke maand een bedrag voor apart. 5. **Overweeg een Professional:** Met een omzet van €45.000 en de complexiteit van alle regelingen, kan het zeer verstandig en kostenbesparend zijn om een **boekhouder of belastingadviseur** in te schakelen. Die kan je helpen met: * Het bepalen van het meest voordelige percentage voor thuiswerk- en telefoonkosten. * Het adviseren over de optimale timing van investeringen. * Het controleren of je alle aftrekposten benut. * Het indienen van je aangifte inkomstenbelasting. **Samenvatting:** Je staat er goed voor. Focus je nu op een perfecte administratie, het bijhouden van je uren en het maximaliseren van alle aftrekbare kosten. Overweeg serieuze investeringen en het inschakelen van een professional om de laatste procenten winst (of verlies aan belasting) uit je onderneming te halen. *Let op: Dit is algemeen belastingadvies. Voor advies op maat van jouw specifieke situatie raadpleeg je een erkend belastingadviseur.*