Uw buitenlandse inkomsten van €20.000 uit freelance werk in Duitsland worden in Nederland doorgaans als wereldinkomen beschouwd, aangezien u inwoner bent en geen fiscale partner hebt. Om dubbele belasting te voorkomen en uw belastingdruk te minimaliseren, kunt u de volgende stappen en maatregelen overwegen: 1. **Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting** Nederland en Duitsland hebben een belastingverdrag. Dit verdrag regelt waar u belasting betaalt over inkomsten uit freelance werk in Duitsland. Vaak wordt voorkomen dat u dubbel belast wordt door een vrijstelling of vermindering in Nederland. 2. **Aangifte van buitenlandse inkomsten** In uw Nederlandse aangifte moet u de €20.000 aangeven onder het kopje ‘buitenlandse inkomsten’. U kunt hiervoor het formulier voor buitenlandse inkomsten gebruiken en aangeven dat u al in Duitsland belasting hebt betaald. 3. **Verrekening van buitenlandse belasting (methode van voorkoming van dubbele belasting)** Nederland past meestal de verrekeningmethode toe. Dit betekent dat u de in Duitsland betaalde belasting kunt aftrekken van uw Nederlandse belasting, tot het bedrag dat u in Nederland anders zou betalen over die inkomsten. – Als u in Duitsland bijvoorbeeld 10% belasting hebt betaald, wordt dat bedrag mogelijk in mindering gebracht op de Nederlandse belasting die over dat inkomen zou zijn verschuldigd. 4. **Aftrekposten en kosten** U kunt mogelijk kosten aftrekken die direct verband houden met uw freelance werkzaamheden in Duitsland, zoals reiskosten, materiaal of andere zakelijke kosten. Zorg dat u deze goed administreert en kunt onderbouwen. 5. **Zelfstandigenaftrek en andere ondernemersaftrekken** Indien u als zelfstandige werkt, kunt u mogelijk profiteren van ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek of de MKB-winstvrijstelling, afhankelijk van uw situatie en of u aan de voorwaarden voldoet. 6. **Gebruik maken van de juiste Nederlandse fiscale regels** Controleer of u in aanmerking komt voor de ‘buitenlandse inkomstenregeling’ en of er specifieke bepalingen binnen het belastingverdrag van toepassing zijn op freelance-inkomsten uit Duitsland. **Aanbeveling:** Het is verstandig om een belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in internationale belastingzaken. Deze kan precies berekenen hoeveel belasting u in Nederland moet betalen en hoe u de buitenlandse belasting kunt verrekenen, en kan u helpen bij het optimaal benutten van aftrekposten. Kort samengevat: - Geef uw buitenlandse inkomsten correct aan in Nederland. - Verzoek om verrekening van in Duitsland betaalde belasting. - Bezoek de mogelijkheden voor zakelijke kosten en aftrekposten. - Overweeg professionele hulp voor een optimale aanpak. Zo voorkomt u dubbele belasting en minimaliseert u uw totale belastingdruk.

Zeker, hier een analyse en advies voor uw situatie: ### 1. Belangrijkste Uitgangspunten * **Inwoner van Nederland:** Omdat u inwoner van Nederland bent, bent u in principe wereldwijd belastingplichtig voor uw inkomen in box 1. Dit betekent dat uw freelance-inkomsten uit Duitsland in Nederland moeten worden aangegeven. * **Verdrag ter Voorkoming van Dubbele Belasting (VVDB):** Er bestaat een belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland. Dit verdrag bepaalt welk land het recht heeft om belasting te heffen en voorkomt dat u over hetzelfde inkomen twee keer belasting betaalt. ### 2. Hoe voorkomt u dubbele belasting? Volgens het VVDB tussen Nederland en Duitsland heeft de **bronstaat (Duitsland)** het **primaire recht** om belasting te heffen over inkomen uit freelance werk (zelfstandige arbeid) dat in dat land wordt verricht. Nederland moet de in Duitsland betaalde belasting vervolgens verrekenen. Dit werkt als volgt in uw aangifte inkomstenbelasting: 1. **Aangifte in Nederland:** U geeft uw totale wereldwijde inkomen (dus inclusief de €20.000 uit Duitsland) aan in uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. 2. **Berekening Nederlandse belasting:** De Belastingdienst berekent de Nederlandse inkomstenbelasting over uw totale inkomen. 3. **Toepassing van de Vrijstellingsmethode (Vrijstelling voor buitenlandse inkomsten):** Nederland kent een zogenaamde "vrijstellingsmethode" toe voor dit soort inkomsten. In de praktijk komt dit neer op een **belastingvermindering**. 4. **Verrekenen van Duitse belasting:** De belasting die u in Duitsland over deze inkomsten hebt betaald (of nog moet betalen), mag u aftrekken van de Nederlandse inkomstenbelasting. Dit heet **belastingverrekening**. **Concreet voor u:** * U moet uw Duitse inkomsten aangeven bij het Duitse belastingorgaan (Finanzamt) en daar (voorlopig) Duitse inkomstenbelasting over betalen. * In uw Nederlandse aangifte vult u de €20.000 in als "buitenlands inkomen" en vraagt u toepassing van het belastingverdrag aan. De Belastingdienst zal dan de reeds in Duitsland betaalde belasting verrekenen, zodat u in Nederland geen dubbele belasting betaalt. ### 3. Aftrekposten om uw belastingdruk te verlagen Omdat u als freelancer (zzp'er) werkt, zijn er verschillende aftrekposten die uw belastbare inkomen kunnen verlagen: **Algemene Aftrekposten:** * **Ondernemersaftrek:** Dit is een verzameling van fiscale faciliteiten voor ondernemers, waaronder: * **Zelfstandigenaftrek:** €5.030 (2024) * **Startersaftrek:** €2.745 (2024, als u minder dan 5 jaar onderneemt) * **MKB-winstvrijstelling:** 14% van uw winst na toepassing van de andere aftrekposten. * **Kosten die samenhangen met uw freelancewerk:** Alle kosten die u maakt om uw inkomsten te genereren, zijn aftrekbaar. Denk aan: * **Huisvestingskosten:** Gebruikt u een deel van uw woning als kantoor? Dan kunt u een percentage van de huur/hypotheekrente, energie, internet, etc. aftrekken. * **Reiskosten:** Kosten voor reizen naar uw opdrachtgevers in Duitsland (kilometervergoeding, treinkaartjes). * **Materiaal en software:** Aanschaf van een laptop, softwarelicenties, telefoonabonnement (zakelijk deel). * **Promotiekosten:** Website, visitekaartjes, advertenties. * **Verzekeringen:** Aansprakelijkheidsverzekering (AVB) voor ondernemers. **Specifiek voor uw Internationale Werkzaamheden:** * **Buitenlandse reiskosten:** Alle kosten voor reizen, maaltijden en verblijf in Duitsland voor uw werk zijn aftrekbaar (mits goed vastgelegd). * **Kosten voor Duitse belastingadviseur:** Indien u een Duitse adviseur inschakelt voor uw Duitse aangifte, zijn deze kosten ook aftrekbaar in Nederland. ### 4. Praktische Stappen 1. **Houd perfect uw administratie bij:** Bewaar alle bonnen, facturen, reiskosten en urenadministratie. Dit is cruciaal voor zowel de Nederlandse als Duitse aangifte. 2. **Doe aangifte in Duitsland:** Neem contact op met het voor u bevoegde *Finanzamt* in Duitsland om uw aangifte (*Einkommensteuererklärung*) in te dienen voor de €20.000. 3. **Doe aangifte in Nederland:** Geef in uw Nederlandse aangifte Inkomstenbelasting alle inkomsten en aftrekposten aan. Wees hierbij transparant over het buitenlandse inkomen en de in Duitsland betaalde belasting. 4. **Overweeg professioneel advies:** Gezien de complexiteit van twee belastingstelsels is het zeer aan te raden een (internationaal) belastingadviseur in te schakelen. Deze kan u helpen met het optimaal toepassen van het verdrag en het maximaliseren van uw aftrekposten in beide landen. Samenvattend: U voorkomt dubbele belasting door het VVDB toe te passen en de Duitse belasting in Nederland te verrekenen. U verlaagt uw belastingdruk door optimaal gebruik te maken van de ondernemersaftrek en alle zakelijke kosten (met name de internationale reiskosten) af te trekken. *Deze informatie is algemeen van aard en geen vervanging voor persoonlijk belastingadvies.*