Analyseren van jouw situatie als zelfstandige in de zorgsector met een bruto jaarinkomen van €45.000 en de genoemde zakelijke uitgaven en investeringen biedt verschillende mogelijkheden om je fiscale positie te optimaliseren. Hier volgt een overzicht van sectorspecifieke belastingvoordelen, aftrekposten en regelingen, en advies om je fiscale situatie te verbeteren: 1. **Zelfstandigenaftrek en startersaftrek** - Als zelfstandige heb je recht op de zelfstandigenaftrek. Voor 2023 bedraagt deze €5.030, mits je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar. - Als starter kun je mogelijk ook in aanmerking komen voor de startersaftrek, die in 2023 €2.888 bedraagt. - Deze aftrekken verlagen je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt. 2. **MKB-winstvrijstelling** - Na de zelfstandigenaftrek en andere aftrekposten kun je de MKB-winstvrijstelling toepassen, die 14% van je resterende winst bedraagt. - Dit verlaagt je te belasten winst verder. 3. **Investeringen en investeringsaftrek** - De aankoop van medische diagnostische apparatuur van €5.000 kan in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). - Voor investeringen tussen €2.300 en €3.600 bedraagt de KIA meestal 28%; bij hogere investeringen kan dit oplopen tot 20%. - Daarnaast kun je mogelijk gebruik maken van de investeringsaftrek voor medische apparatuur, afhankelijk van de specificaties en of deze in de lijst van investeringsaftrekken staat voor de zorgsector. 4. **Aftrekbare zakelijke kosten** - Verzekeringen (€2.500), vervoer (€1.200) en kantoor (€800) zijn zakelijke kosten die je volledig kunt aftrekken van je winst, mits ze zakelijk gefaciliteerd zijn en correct worden verantwoord. 5. **Zorgsector specifieke regelingen en aftrekposten** - In de zorgsector kunnen er specifieke regelingen en subsidies zijn, zoals de Regeling kwaliteitsbevordering of scholingsaftrek. - Mogelijk kun je gebruik maken van de **zorggerelateerde subsidieregelingen** of fiscale faciliteiten voor het aanschaffen van medische apparatuur, afhankelijk van de aard van je praktijk en de regelgeving. 6. **Werkkostenregeling (WKR)** - De WKR biedt de mogelijkheid om onbelast vergoedingen en verstrekkingen aan jezelf of medewerkers te doen, tot een vrije ruimte van 1,7% van de fiscale loonsom (voor zelfstandigen kan dit relevant zijn als je personeel hebt). - Als je geen personeel hebt, is de WKR minder relevant, maar het kan handig zijn voor eventuele inkoop- of personeelsregelingen. 7. **Fiscale optimalisatie adviezen** - **Optimaliseer je investeringen:** Doe investeringen in medische apparatuur en faciliteiten vóór het einde van het jaar om de investeringsaftrek en KIA optimaal te benutten. - **Verdeel je kosten:** Zorg dat zakelijke kosten zoals vervoer, kantoor en verzekeringen goed worden gespecificeerd en correct worden geboekt. - **Gebruik de juiste administratie:** Houd je administratie op orde zodat je alle aftrekposten en regelingen correct kunt toepassen. - **Maak gebruik van subsidies en regelingen voor de zorgsector:** Informeer bij brancheorganisaties of de Belastingdienst over specifieke sectorregelingen en subsidies. ### Samenvatting - Toepassen van zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling. - Maximaliseren van investeringsaftrek voor medische apparatuur (KIA en investeringsaftrek). - Volledig aftrekken van zakelijke kosten zoals verzekeringen, vervoer en kantoor. - Onderzoeken van sector-specifieke subsidies en regelingen in de zorg. - Correct gebruik van de WKR indien van toepassing. **Advies:** Overweeg een fiscale adviseur te raadplegen om alle sector- en persoonlijke regelingen optimaal te benutten en je administratie te optimaliseren. Hiermee kun je je fiscale positie verder versterken en mogelijk besparen op belastinglasten.

Allereerst, mijn advies is algemeen van aard - voor een gedetailleerde fiscale analyse raadpleeg altijd een belastingadviseur of boekhouder gespecialiseerd in de zorgsector. Op basis van je gegevens zie ik de volgende mogelijkheden: ### Belastingvoordelen en aftrekposten: 1. **Zelfstandigenaftrek** (€5.030 in 2024) - Je komt in aanmerking als je voldoet aan de urencriterium (minimaal 1.225 uur) 2. **Startersaftrek** (€2.123 in 2024) - Als je minder dan 5 jaar zelfstandig bent 3. **MKB-winstvrijstelling** (14% van de winst na aftrek posten) - Forfaitaire vermindering over je belastbare winst 4. **Investeringsaftrek** - **Kleine investeringsaftrek** (KIA): Maximaal €35.237 in 2024 - Voor je diagnostische apparatuur van €5.000 kun je 28% van het bedrag boven het drempelbedrag (€3.400) aftrekken - **Willekeurige afschrijving**: Mogelijkheid om in het aanschafjaar tot 50% extra af te schrijven 5. **Specifieke zorgsector aftrekposten**: - Bijscholing en nascholing (verplichte educatie) - Beroepsspecifieke verzekeringen - Vakliteratuur en professionele abonnementen - Lidmaatschappen beroepsverenigingen ### Winstberekening: Bruto inkomen: €45.000 Zakelijke uitgaven: €4.500 (€2.500 + €1.200 + €800) Winst voor aftrek: €40.500 ### Optimalisatiemogelijkheden: 1. **Ondernemingsfaciliteiten**: - Gebruik een deel van je woning als kantoor (forfaitair of werkelijk gebruik) - Privégebruik auto zakelijk aanrekenen 2. **Pensioenopbouw**: - Jaarruimte en reserveringsruimte gebruiken voor fiscaal vriendelijke pensioenopbouw 3. **Duurzaamheidsinvesteringen**: - Energie-investeringsaftrek (EIA) voor duurzame medische apparatuur 4. **Zorgspecifiek**: - Reserveer voor vervanging/upgrade medische apparatuur - Documenteer alle beroepsspecifieke kosten grondig ### WKR (Werkkostenregeling): - Als je personeel hebt: maximaal 1,92% van de fiscale loonsom als vrije ruimte - Zonder personeel niet relevant ### Praktisch advies: - Houd gedetailleerde administratie bij van alle zakelijke uitgaven - Documenteer je uren om aan urencriterium te voldoen - Overweeg een ORV (Ondernemersrisicovrijstelling) voor arbeidsongeschiktheid - Maak gebruik van de fiscale oudedagsreserve (FOR) Laat je adviseren over de optimale balans tussen investeringen, pensioenopbouw en liquiditeit, specifiek afgestemd op de zorgsector.