Op basis van uw gegevens als zelfstandige in de horeca met een bruto jaarinkomen van €30.000 en bedrijfskosten van in totaal €52.000 (€25.000 voedsel + €15.000 huur + €12.000 investeringen), volgt hier een analyse van de relevante fiscale voordelen en adviezen voor optimalisatie: 1. Zelfstandigenaftrek - U hebt recht op de zelfstandigenaftrek, die in 2023 maximaal €5.030 bedraagt. Deze aftrek verlaagt uw belastbare winst. - Aangezien uw bruto winst (€30.000) relatief laag is, kan deze aftrek een grote impact hebben op uw belastbare inkomen. 2. MKB-winstvrijstelling - Na de zelfstandigenaftrek kunt u de MKB-winstvrijstelling toepassen, die 14% van de winst bedraagt, met een maximum van €1.280 in 2023. - Dit verlaagt uw te belasten winst verder. 3. Investeringsaftrek voor horeca-apparatuur - Investeringen in horeca-apparatuur, zoals professionele fornuizen, kunnen in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). - In 2023 geldt een investeringsaftrekpercentage van 28% over de investeringsbedragen tussen €2.300 en €109.440. - Voor een investering van €12.000 kunt u dus ongeveer €3.360 aftrekken, wat uw belastbare winst verlaagt. 4. BTW-voordelen en -regelingen - Als horecaondernemer kunt u gebruikmaken van het verlaagde btw-tarief van 9% voor horeca-activiteiten en levensmiddelen. - Zorg dat u correct btw-aangifte doet en mogelijk kunt profiteren van de kleineondernemersregeling (KOR) als uw omzet onder de €20.000 blijft, waardoor u vrijgesteld bent van btw-aangifte. 5. Specifieke horeca-regelingen - Mogelijk komt u in aanmerking voor de Regeling Bevordering Werkgelegenheid (bijvoorbeeld loonkostensubsidies) of subsidies voor horecaondernemers, afhankelijk van uw locatie en activiteiten. - Let ook op eventuele lokale regelingen of steunmaatregelen, vooral in het kader van COVID-19-herstel. Adviezen voor optimalisatie: - Zorg dat u alle zakelijke kosten en investeringen correct administreert en factureert, zodat u optimaal gebruik kunt maken van aftrekposten. - Overweeg de timing van investeringen: door investeringen te spreiden, kunt u mogelijk hogere investeringsaftrekken en lagere belastingen realiseren. - Controleer of u gebruikmaakt van alle relevante aftrekposten, zoals de mkb-winstvrijstelling en investeringsaftrek. - Indien uw omzet toeneemt, kan het zinvol zijn om te kijken naar de Belastingdienst-regelingen voor horecaondernemingen en eventueel advies in te winnen over fiscale planning. - Overleg met een belastingadviseur om te zorgen dat u alle mogelijkheden optimaal benut en voldoet aan de vereisten. Kortom: door gebruik te maken van de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling, investeringsaftrek en de juiste btw-regelingen, kunt u uw fiscale positie verbeteren en uw belastingdruk verlagen. Een goede administratie en tijdige planning zijn hierbij essentieel.

Zeker, ik help je graag een grondige fiscale analyse te maken voor jouw horecabedrijf. Laten we stap voor stap kijken naar jouw specifieke situatie en de kansen voor fiscale optimalisatie. ### 1. Berekening van de Belastbare Winst Allereerst berekenen we de fiscale winst van jouw onderneming op basis van de door jou verstrekte cijfers. * **Bruto-inkomen (Omzet):** € 30.000 * **Bedrijfskosten:** * Voedsel: € 25.000 * Huur: € 15.000 * **Totaal Bedrijfskosten:** € 40.000 * **Winst vóór afschrijving en belastingvoordelen:** € 30.000 - € 40.000 = **- € 10.000** (verlies) Je hebt momenteel een voorlopig verlies. Dit is een cruciaal uitgangspunt. De investering in fornuizen gaat hier een grote rol spelen via **afschrijving**. **Afschrijving Apparatuur:** * Investering fornuizen: € 12.000 * Horeca-apparatuur valt in de categorie "Bedrijfsmiddelen". De fiscale levensduur is vaak 5 jaar voor dit soort middelen. * **Jaarlijkse afschrijving (lineair):** € 12.000 / 5 jaar = € 2.400 per jaar. **Gecorrigeerde Winst:** * Voorlopig verlies: -€ 10.000 * Minus afschrijving: - € 2.400 * **Fiscale Winst:** **- € 12.400** Dit betekent dat je, op basis van deze cijfers, een fiscaal verlies lijdt. Dit verlies kun je **verrekenen met winst uit andere jaren (verliesverrekening)**. --- ### 2. Toepasbare Fiscale Regelingen en Aftrekposten Ondanks het verlies is het essentieel om te begrijpen welke regelingen voor jou van toepassing zijn zodra je winst gaat maken. Deze regelingen verlagen je belastbare winst. 1. **Zelfstandigenaftrek (ZA):** * **Voorwaarde:** Je werkt minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming. * **Voordeel (2024):** € 5.030. Dit bedrag trek je direct van je winst af. * **Voor jou:** Zeer relevant. Zorg dat je je uren goed bijhoudt. 2. **MKB-winstvrijstelling (MKB-vrijstelling):** * **Voorwaarde:** Volgt automatisch op de Zelfstandigenaftrek. * **Voordeel:** 14% van de winst ná de Zelfstandigenaftrek is belastingvrij. Hoe lager je winst, hoe lager het voordeel, maar het is altijd meegenomen. * **Voor jou:** Van toepassing zodra je winst maakt. 3. **Investeringsaftrek (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek - KIA):** * **Voorwaarde:** Je doet een investering in bedrijfsmiddelen (zoals je fornuizen). * **Voordeel:** Het investeringsbedrag (€ 12.000) valt volledig binnen de basis KIA. Dit geeft een extra aftrekpost van **€ 12.000 * 28% = € 3.360**. * **Voor jou:** Dit is een **zeer belangrijk punt**. De KIA is een directe aftrekpost van je winst. In jouw geval verhoogt dit je fiscale verlies verder, wat je later kunt gebruiken. 4. **Specifieke Horeca-regelingen:** * **Willekeurige afschrijving:** Voor investeringen in milieubedrijfsmiddelen of bepaalde energiezuinige apparatuur mag je sneller afschrijven. Check of je fornuizen hieronder vallen (bijv. hoogrendementsfornuizen). Dit kan een liquiditeitsvoordeel opleveren. * **Registratiekorting voor de horeca:** Deze specifieke regeling is afgeschaft. Horeca-ondernemers vallen nu onder de algemene ondernemersregelingen. --- ### 3. Advies voor Optimalisatie van je Fiscale Positie Gezien je huidige situatie (fiscaal verlies), ligt de focus op het benutten van dat verlies en het voorbereiden op toekomstige winst. **A. Optimaliseer je Administratie en Kosten** * **Declareer alle kosten:** Zorg dat élke zakelijke euro die je uitgeeft, ook daadwerkelijk wordt geregistreerd en gedekt door een bonnetje/factuur. Denk aan kleine aankopen, brandstof voor inkopen, een deel van je telefoonkosten, etc. * **Urenadministratie:** Houd een onberispelijke urenadministratie bij. De Belastingdienst kan hiernaar vragen voor de Zelfstandigenaftrek. Dit is niet-onderhandelbaar. * **Privégebruik:** Gebruik je een auto of telefoon ook privé? Leg dan een vast percentage vast voor zakelijk gebruik en houd dit consequent aan. **B. Strategisch Gebruik van het Fiscale Verlies** * Je hebt een fiscaal verlies van € 12.400 (winst) + € 3.360 (KIA) = **€ 15.760**. * Dit verlies mag je: 1. **Terugdraaien** naar het vorige boekjaar (als je daar winst had), of 2. **Vervorderen** op de winst van de komende 9 jaar. * **Advies:** Houd dit verliesbedrag paraat. Zodra je volgend jaar winst maakt, kun je dit verlies gebruiken om over die winst géén inkomstenbelasting te betalen. **C. Toekomstige Investeringen** * Plan grote investeringen (meubilair, verbouwing, nieuwe apparatuur) strategisch. Doe ze bij voorkeur in een jaar waarin je verwacht winst te maken, zodat je direct profiteert van de afschrijving en de KIA. * Informeer bij je leverancier of nieuwe apparatuur in aanmerking komt voor **willekeurige afschrijving** (milieu-investering). Dit kan een groot cashflow-voordeel geven. **D. Verken de Kostenaftrek voor de Horeca** * Er zijn geen aparte "horeca-aftrekposten" meer, maar de algemene regels bieden kansen. * **Voorraad:** Houd je voorraadniveau nauwkeurig bij. Een daling van de voorraadwaarde aan het einde van het jaar telt als opbrengst, een stijging als kosten. Een goede registratie voorkomt verrassingen. * **Kleine ondernemersregeling (KOR):** Met jouw omzet (€ 30.000) kom je mogelijk in aanmerking. Dit betekent dat je geen BTW hoeft af te dragen. Dit bespaart administratieve lasten, maar je mag ook geen voorbelasting terugvorderen. Voor een horecabedrijf met hoge voedselkosten (0% BTW) kan de KOR juist nadelig zijn, omdat je de BTW op je andere investeringen (fornuizen, huur) niet kunt terugvorderen. **Laat dit door een boekhouder doorrekenen!** ### Conclusie en Belangrijkste Aanbeveling Je bevindt je in een startfase met een fiscaal verlies. Dit is op zich niet slecht; het is een "belastingkrediet" voor de toekomst. **Je belangrijkste actiepunten:** 1. **Schaak met je verlies:** Weet dat je € 15.760 aan fiscaal verlies hebt om in de komende jaren tegen winst weg te strepen. 2. **Zorg voor een perfecte urenadministratie** voor de Zelfstandigenaftrek. 3. **Claim de Investeringsaftrek (KIA) van € 3.360** voor je fornuizen in je aangifte inkomstenbelasting. 4. **Overweeg de Kleine Ondernemersregeling (KOR)** kritisch; het is waarschijnlijk niet voordelig voor jou vanwege de niet-terugvorderbare BTW op huur en apparatuur. **Dringend Advies:** Jouw situatie, met name de hoge kosten ten opzichte van de omzet en de strategische keuzes rond BTW en verliesverrekening, is complex. **Raadpleeg een gespecialiseerde boekhouder of belastingadviseur met ervaring in de horeca.** Zij kunnen deze analyse controleren, je aangifte foutloos indienen en je persoonlijk begeleiden naar een gezonde financiële toekomst. De kosten voor dit advies zijn zelf ook aftrekbaar.