Analyseren van jouw situatie als startende ondernemer met een focus op IT-dienstverlening en softwareontwikkeling, een verwachte jaaromzet van 25.000 euro, en een startinvestering van 15.000 euro, biedt inzicht in de beschikbare regelingen en optimalisaties. Hier volgen de belangrijkste punten: 1. Startersregeling (Startersaftrek en MKB-winstvrijstelling): - Startersaftrek: Na de eerste drie jaar van je onderneming kun je mogelijk profiteren van de zelfstandigenaftrek. Omdat je nog geen eigen onderneming hebt gehad, kun je in de eerste jaren gebruik maken van deze aftrek, mits je aan de voorwaarden voldoet. - MKB-winstvrijstelling: Over je winst kun je een vrijstelling krijgen van 14% (voor 2023) van de winst, waardoor je belastingdruk verlaagt. 2. Kleineondernemersregeling (KOR): - Als je verwacht dat je jaaromzet onder € 20.000 blijft, kun je mogelijk gebruik maken van de KOR, waardoor je geen btw hoeft te berekenen en af te dragen. Dit verlaagt administratieve lasten, maar betekent ook dat je geen btw kunt terugvragen op zakelijke kosten. 3. Investeringsaftrek en afschrijving: - Computers en software (investering van €15.000): je kunt deze kosten in principe afschrijven. Bij investeringen vanaf €2.300 kun je mogelijk gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), waardoor je een extra aftrek krijgt. Daarnaast kun je de investering in één keer aftrekken via de investeringsaftrek, afhankelijk van de hoogte van de investering. 4. Belastingvoordelen en aftrekposten: - Zelfstandigenaftrek: afhankelijk van je winst en het aantal uren dat je aan je onderneming besteedt. - Kosten voor software en hardware: deze mogen in de zakelijke administratie worden opgenomen en aftrekbaar. - Opleidingskosten en andere zakelijke kosten: mogelijk aftrekbaar, mits zakelijk relevant. 5. Subsidies en ondersteuning: - Innovatie- en ontwikkelingssubsidies: afhankelijk van je projecten, kan je kijken naar subsidies voor softwareontwikkeling of technologische innovatie via bijvoorbeeld RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). - Start-up stimuleringsprogramma's: lokale of regionale initiatieven kunnen aanvullende ondersteuning bieden. 6. Belastingpositie optimaliseren: - Houd je administratie nauwkeurig bij om optimaal gebruik te maken van aftrekposten en regelingen. - Overweeg om je bedrijf zo snel mogelijk winstgevend te laten worden, zodat je kunt profiteren van de startersaftrek en andere regelingen. - Als je in loondienst blijft, kun je je inkomsten en kosten goed monitoren en plannen voor een soepele overgang naar volledige zelfstandigheid. 7. Verplichtingen: - Inschrijving bij de Kamer van Koophandel (KvK). - Aangifte omzetbelasting (btw), indien niet onder de KOR. - Bijhouden van een goede administratie en het doen van jaarlijkse belastingaangifte. - Afhankelijk van je situatie, kan het verstandig zijn om een boekhouder of fiscalist te raadplegen voor maatwerkadvies. Samenvatting: - Maak gebruik van de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling om je belastingdruk te verlagen. - Overweeg de KOR als je onder de €20.000 omzet blijft. - Investeer slim in hardware en software en benut de investeringsaftrek en KIA. - Houd je administratie op orde en plan je belastingaangiften zorgvuldig. - Vraag indien mogelijk subsidies aan die passen bij jouw ontwikkelingsactiviteiten. Door deze regelingen en adviezen gericht te benutten, kun je jouw fiscale positie optimaliseren en de financiële haalbaarheid van je onderneming versterken.

Zeker, hier een analyse van uw situatie als startende ondernemer in de IT-dienstverlening met aandacht voor fiscale optimalisatie: ### Belangrijkste advies: Combinatie dienstbetrekking en onderneming Aangezien u een vast contract heeft, start u in de bijzondere situatie van "ondernemer in bijberoep". Dit biedt financiële zekerheid maar vereist zorgvuldige fiscale planning. --- ### 1. Startersregelingen en Belastingvoordelen **A. Inkomstenbelasting** 1. **Startersaftrek** (€ 2.123): - Toepasbaar bij gemiddeld 1.225 uur per jaar in uw onderneming - Vereist dat u als ondernemer wordt aangemerkt door de Belastingdienst 2. **Zelfstandigenaftrek** (€ 5.030): - Beschikbaar naast startersaftrek als u aan de urencriterium voldoet - Kan uw fiscale voordeel aanzienlijk verhogen 3. **Kleineondernemersregeling (KOR)**: - Bij verwachte omzet < € 20.000 per jaar - Uw omzet van € 25.000 ligt hier net boven, maar bij tegenvallende resultaten wel relevant - Bespaart administratie van BTW-aangiften **B. Investeringsaftrekken** 1. **Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)**: - 28% aftrek op uw investering van € 15.000 - Extra belastingvoordeel van € 4.200 - Automatisch van toepassing bij investeringen > € 2.300 2. **Energie-investeringsaftrek (EIA)**: - Relevant als uw computers/software energiezuinig zijn - Extra 45,5% aftrek op milieuvriendelijke investeringen --- ### 2. Aftrekposten voor uw IT-onderneming **Direct aftrekbaar:** - Kantoorartikelen en administratiekosten - Reiskosten (exclusief woon-werk) - Telefoon- en internetkosten (zakelijk deel) - Softwarelicenties en abonnementen - Professionele ontwikkeling (cursussen, trainingen) - Verzekeringen voor ondernemers - Promotie- en marketingkosten **Afschrijvingen:** - Computers en hardware over 5 jaar - Software over 3-5 jaar --- ### 3. Subsidiemogelijkheden **A. Starterssubsidies:** - **Startersbeurs** via gemeente (regio-afhankelijk) - **Kredietgarantie voor Ondernemingen** bij financieringsbehoefte **B. Innovatiesubsidies:** - **WBSO-regeling** (urenaftrek software-ontwikkeling) - **Innovatiebox** (laag tarief over innovatie-inkomsten) --- ### 4. Fiscale Optimalisatiestrategieën **A. Urenadministratie:** - Houd precies bij: doel 1.225 uur per jaar voor ondernemersstatus - Gebruik urenregistratie-software **B. Kostenverrekening:** - Maximaliseer zakelijke kosten via uw eenmanszaak - Gebruik thuiswerkvergoeding (€ 2,15 per dag) **C. BTW-optimalisatie:** - Kies voor vrijstelling bij omzet < € 20.000 (KOR) - Of kies voor normale BTW-aangifte om voorbelasting terug te vorderen **D. Pensioenopbouw:** - Overweeg lijfrentepremies via onderneming af te trekken - Jaarruimte en reserveringsruimte benutten --- ### 5. Praktische Stappen 1. **Kies rechtsvorm**: Eenmanszaak is meest gunstig starters 2. **Registreer bij KVK**: Verplicht bij verwachte omzet > € 0 3. **Open zakelijke rekening**: Scheiding privé/zakelijk 4. **Start administratie**: Gebruik boekhoudsoftware 5. **Doe IB-aangifte**: Vermeld ondernemersactiviteit 6. **BTW-aangifte**: Tenzij KOR van toepassing --- ### 6. Verplichtingen en Valkuilen **Let op:** - Zorg voor duidelijke scheiding werkgeversactiviteiten en eigen onderneming - Controleer uw arbeidsovereenkomst op nevenactiviteitenbeding - Houd rekening met progressief belastingtarief over totale inkomen - Wees voorbereid op eventuele bijbetaling inkomstenbelasting **Specifiek voor IT:** - Documenteer uren software-ontwikkeling voor WBSO - Behoud eigendom intellectueel eigendom bij opdrachtgevers --- ### Conclusie Uw combinatie van vast dienstverband en IT-onderneming biedt unieke kansen. Focus op het behalen van de ondernemersstatus via urenregistratie, benut de investeringsaftrekken maximaal, en overweeg de WBSO-regeling voor uw software-ontwikkeling. Raadpleeg voor uw specifieke situatie een boekhouder gespecialiseerd in IT-ondernemers voor persoonlijk advies op maat.