Voor jouw werkzaamheden als softwareontwikkelaar, je locatie in Nederland en je inkomsten uit freelance opdrachten in Duitsland en Frankrijk gelden diverse fiscale regels en mogelijkheden. Hieronder een overzicht van de belangrijkste aspecten, inclusief belastingvoordelen, verplichtingen, internationale verdragen en aftrekposten: 1. Belastingverplichtingen in Nederland - Inkomstenbelasting: Als inwoner van Nederland ben je belastingplichtig over je wereldwijde inkomsten. Je moet je inkomsten uit freelance opdrachten aangeven in je aangifte. - Zelfstandigenaftrek en andere aftrekposten: Je kunt mogelijk gebruik maken van de zelfstandigenaftrek, de MKB-winstvrijstelling en andere aftrekposten zoals kosten voor software, apparatuur, werkruimte en zakelijke reizen. - Btw-verplichtingen: Als freelancer moet je mogelijk btw aangifte doen. De btw-tarieven en vrijstellingen hangen af van de aard van je diensten en je omzet. 2. Internationale fiscale regelgeving en verdragen - Dubbele belastingverdragen: Nederland heeft met Duitsland en Frankrijk verdragen ter voorkoming van dubbele belasting. Deze verdragen regelen onder andere: - Waar je belasting moet betalen over je inkomsten. - Hoe je dubbele belasting kunt voorkomen of verlichten. - Verplichtingen in Duitsland en Frankrijk: - Als je in deze landen werkzaamheden verricht of er een vaste inrichting hebt, kunnen lokale belastingregels gelden. - Voor korte opdrachten (bijvoorbeeld kortdurende werkzaamheden) kunnen andere regels van toepassing zijn. 3. Optimalisatie van fiscale positie - Aftrekposten en kosten: Zorg dat je alle zakelijke kosten declareert, zoals software, hardware, kantoorruimte, telefonie en reizen. - Verlegging van btw: Mogelijk kun je de btw verleggen naar je klanten in Duitsland en Frankrijk, afhankelijk van de diensten en de btw-regels. - Verdragstoepassing: Gebruik de verdragen om dubbele belasting te voorkomen. Bijvoorbeeld, je kunt in Nederland aftrek krijgen voor belasting die je in Duitsland of Frankrijk hebt betaald. - Sociale verzekeringen: Controleer of je in Nederland sociaal verzekerd blijft of dat je in een ander land moet verzekeren, afhankelijk van je werkzaamheden en verblijfsduur. 4. Aanvullende adviezen - Rapportage en administratie: Houd nauwkeurig bij waar je werkt, je inkomsten en uitgaven per land. - Professioneel advies: Overweeg om een belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in internationale freelancersituaties, om optimaal gebruik te maken van verdragen en aftrekposten. Kort samengevat: - Je bent in Nederland belastingplichtig over je wereldwijde inkomsten. - Gebruik de dubbele belastingverdragen met Duitsland en Frankrijk om dubbele belasting te voorkomen. - Maak optimaal gebruik van aftrekposten en zakelijke kosten. - Houd rekening met btw-regels in de betreffende landen. - Overweeg professioneel advies voor complexe situaties en optimalisatie. Heeft u nog specifieke vragen of situaties die nader toegelicht moeten worden?

Zeker, hier een analyse van uw fiscale situatie als softwareontwikkelaar in Nederland met inkomsten uit Duitsland en Frankrijk. Dit overzicht is gebaseerd op algemene regels; voor advies op maat raadpleegt u altijd een fiscaal adviseur. ### Belastingvoordelen en Aftrekposten 1. **Ondernemersaftrek:** Als freelancer (ZZP'er) komt u mogelijk in aanmerking voor de ondernemersaftrek. Dit is een verzameling van fiscale voordelen die uw belastbare winst verlagen. * **Zelfstandigenaftrek:** Een vast bedrag (€ 5.030 voor 2024) dat van uw winst wordt afgetrokken. * **Startersaftrek:** Een extra aftrek (€ 2.123 voor 2024) als u minder dan vijf jaar onderneemt. * **MKB-winstvrijstelling:** Een vrijstelling van 14% over uw winst na toepassing van de andere aftrekposten. Dit verlaagt uw inkomstenbelasting aanzienlijk. 2. **Kostenaftrek:** Alle kosten die u noodzakelijk maakt voor uw werk zijn aftrekbaar. Denk aan: * **Huisvestingskosten:** Als u een (deel van uw) huis gebruikt als kantoor (forfaitair of op basis van werkelijke kosten zoals gas, water, licht en internet). * **Hardware en software:** Aanschaf en onderhoud van computers, laptops, monitoren, licenties, etc. * **Reiskosten:** Kosten voor woon-werkverkeer (vanaf uw huis naar een vaste werkplek is niet aftrekbaar, maar reizen naar opdrachtgevers wel), inclusief openbaar vervoer, brandstof, parkeerkosten en eventueel een deel van de aanschaf van een auto (kilometervergoeding of via de reële kostenmethode). * **Opleidingskosten:** Cursussen, trainingen en boeken die relevant zijn voor uw vakgebied. * **Telefoon- en internetkosten:** Het zakelijke deel. * **Verzekeringen:** zoals een AOV (Arbeidsongeschiktheidsverzekering) of beroepsaansprakelijkheidsverzekering. * **Kantoorartikelen en marketingkosten.** 3. **Investeringsaftrek:** * **Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):** Een extra aftrek op uw winst bij investeringen in bedrijfsmiddelen (bijv. een dure server). * **Willekeurige afschrijving:** U mag bepaalde investeringen versneld afschrijven, waardoor u fiscaal voordeel kunt uitstellen of vervroegen. ### Belastingverplichtingen 1. **Inkomstenbelasting (Box 1):** Uw winst uit freelancing wordt belast in Box 1. Nederland kent een progressief tarief (36,97% tot 49,50% in 2024). Dankzij de ondernemersaftrek en MKB-vrijstelling is het effectieve tarief lager. 2. **Omzetbelasting (BTW):** * U bent verplicht om BTW in rekening te brengen aan uw opdrachtgevers. * U moet periodiek (meestal per kwartaal) een BTW-aangifte doen. * De BTW die u zelf betaalt over zakelijke aankopen (zoals hardware, telefoon) kunt u terugvorderen (voorbelasting). * **Let op:** Voor uw diensten aan het buitenland gelden speciale regels (zie hieronder). 3. **Administratieplicht:** U bent verplicht een administratie bij te houden (facturen, urenregistratie, bonnen) voor minimaal 7 jaar. ### Internationale Fiscale Regels & Verdragen Dit is het meest complexe deel van uw situatie. De regels zijn gebaseerd op de OESO-verdragen die Nederland heeft met Duitsland en Frankrijk. **Het Uitgangspunt: Woonstaatbeginsel** Als u in Nederland woont, bent u in principe een **inwoner van Nederland voor belastingheffing**. Nederland heeft dan het recht om uw wereldwijde inkomen te belasten. **Levering van Diensten aan het Buitenland:** 1. **BTW (Omzetbelasting):** * **Diensten aan buitenlandse zakelijke klanten (B2B):** Voor diensten aan bedrijven in andere EU-landen (zoals Duitsland en Frankrijk) past u de **"BTW-verleggingsregel"** toe. U berekent **0% BTW** op uw factuur. De vermelding is: "Diensten aan buitenlandse ondernemer - BTW verlegd naar de afnemer". De opdrachtgever moet dan in zijn eigen land de BTW afdragen (omgekeerde heffing). Dit vereist het BTW-nummer van uw opdrachtgever op de factuur. * **Diensten aan particulieren (B2C) in de EU:** Voor digitale diensten aan particulieren moet u in het land van de afnemer BTW afdragen. Voor kleine ondernemers is er een speciale regeling (Mini One Stop Shop - MOSS) om dit centraal aan te geven. * **Conclusie:** Aangezien uw opdrachtgevers waarschijnlijk bedrijven zijn, factureert u vrijwel altijd met 0% BTW. 2. **Inkomstenbelasting (Dubbelbelasting):** * Het verdrag bepaalt dat de inkomsten uit uw freelancewerk worden belast in het land waar u **uw vaste werkplek** hebt. Aangezien u vanuit Nederland werkt, is dat Nederland. * **Belangrijk:** Dit betekent dat Duitsland en Frankrijk **geen recht hebben** om belasting te heffen over deze inkomsten. U declareert alle inkomsten (wereldwijd) in uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. * **Controle door opdrachtgever:** Duitse en Franse opdrachtgevers kunnen soms om een "Certificate of Fiscal Residence" vragen om te bewijzen dat u in Nederland belasting betaalt en zij geen bronbelasting hoeven in te houden. ### Stappenplan voor Optimale Fiscale Positie 1. **Word een "Zelfstandige Zonder Personeel" (ZZP):** Zorg dat u voldoet aan de urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar aan uw onderneming besteden) om volledig gebruik te kunnen maken van de ondernemersaftrek. 2. **Voer een Strikte Administratie:** Houd alle inkomsten en uitgaven perfect bij. Gebruik boekhoudsoftware. Dit is cruciaal voor aftrekposten en BTW-aangifte. 3. **Factureer Correct naar het Buitenland:** Gebruik altijd de 0% BTW-regel voor uw EU-opdrachtgevers en vermeld hun BTW-nummer. Zo voorkomt u problemen met de buitenlandse belastingdiensten. 4. **Benut alle Aftrekposten:** Denk actief na over alle zakelijke kosten die u kunt maken en aftrekken. Een investering in een goede thuiswerkplek is vaak zeer rendabel. 5. **Overweeg een Pensioenvoorziening:** Stortingen voor een lijfrente (jaarruimte/reserveringsruimte) zijn aftrekbaar van uw inkomen en bouwen een pensioen op. 6. **Consulteer een Specialist:** Ga naar een boekhouder of belastingadviseur met expertise in grensoverschrijdend ondernemen. Zij kunnen u helpen met de juiste toepassing van de verdragen en het opzetten van de meest efficiënte structuur. **Samenvatting:** Uw fiscale positie is gunstig. U betaalt belasting over uw wereldwijde winst in Nederland tegen de (na aftrek) gematigde Nederlandse tarieven, geniet van de ondernemersvoordelen, en door de EU-verdragen betaalt u geen dubbele belasting. De sleutel tot optimalisatie ligt in een perfecte administratie en het maximaal benutten van de aftrekposten.