Natuurlijk, ik help je graag om te begrijpen hoe het gebruik van een custodial wallet versus een non-custodial wallet jouw belastingaangifte voor cryptocurrency in Nederland beïnvloedt, en geef advies dat aansluit bij jouw situatie. **Invloed op Belastingaangifte in Nederland** 1. **Custodial Wallets (beheerd door een derde partij):** - **Rapportage en Transparantie:** Veel custodial wallets en exchanges bieden automatische rapportages en overzicht van transacties, wat het bijhouden van je administratie eenvoudiger maakt. - **Fiscale Gevolgen:** De transacties worden vaak automatisch geregistreerd en kunnen gemakkelijker in je aangifte worden verwerkt. Echter, je bent nog steeds verantwoordelijk voor het correct rapporteren van je vermogen en winst/verlies. 2. **Non-custodial Wallets (je eigen beheer):** - **Zelf Bijhouden:** Hier ben je zelf verantwoordelijk voor het bijhouden van alle transacties, omdat er geen automatisch overzicht wordt aangeboden. - **Fiscale Gevolgen:** Je moet zelf alle transacties nauwkeurig documenteren. Dit vereist meer handmatige inspanning, vooral bij veel handelen en sporadische overboekingen. **Specifieke aspecten voor jouw situatie** - Omdat je veel handelt op gedecentraliseerde beurzen en sporadisch overboekt, is het belangrijk om een gedetailleerde administratie bij te houden. Bij non-custodial wallets is dit extra werk, omdat je zelf alle transacties moet vastleggen. - Aangezien je handmatige administratie met spreadsheets prefereert, is het cruciaal om je transacties consistent en gedetailleerd te documenteren, inclusief datum, tijd, bedrag, koers op dat moment, en de aard van de transactie. **Advies voor naleving en administratie** 1. **Gebruik van een gestructureerd systeem:** - Maak een vaste structuur voor je spreadsheets. Bijvoorbeeld, aparte tabbladen voor koop/transacties, overboekingen, en wallet-balansen. - Noteer bij elke transactie de datum, tijd, cryptocurrency, hoeveelheid, koers, en transactiepartner of platform. 2. **Nauwkeurigheid en consistentie:** - Zorg dat je alle transacties op het juiste moment invoert, ook kleine overboekingen tussen je eigen wallets. - Bewaar alle relevante documenten en screenshots van transacties voor het geval dat je audit-proof moet zijn. 3. **Periodieke controle:** - Voer maandelijks een controle uit om te zorgen dat je administratie klopt met je daadwerkelijke wallet-balansen. - Gebruik eventueel tools zoals CoinTracking of Blockfolio als aanvulling, maar houd er rekening mee dat je zelf de gegevens moet invoeren. 4. **Rapportage voor de Belastingdienst:** - In Nederland wordt winst uit cryptocurrency gezien als box 3-vermogen. Je moet de waarde van je cryptomunten op 1 januari aangeven. - Voor transacties die leiden tot winst of verlies, moet je deze zelf berekenen en opnemen in je aangifte. 5. **Houd rekening met de meldplicht:** - Sinds 2023 wordt van Nederlandse belastingplichtigen verwacht dat ze hun cryptotransacties en -bezittingen melden indien ze boven bepaalde drempels uitkomen. **Samenvatting:** - Bij een custodial wallet is het rapporteren eenvoudiger door automatische gegevens, maar je blijft verantwoordelijk voor correcte aangifte. - Bij een non-custodial wallet moet je zelf alles nauwkeurig bijhouden, wat met jouw voorkeur voor handmatige administratie goed past, maar vereist discipline. - Gebruik je spreadsheets systematisch en wees consistent in je administratie. - Overweeg om je administratie periodiek te controleren en eventueel aanvullende rapportagetools te gebruiken voor overzicht. Mocht je verdere hulp nodig hebben bij het opzetten van je administratie of specifieke vragen over de belastingregels, vraag gerust!

Zeker, hier is een gedetailleerde uitleg afgestemd op jouw situatie in Nederland. ### Belangrijkste Verschil: Wie heeft de privésleutel? Het fundamentele verschil voor de belastingen zit hem niet in het type wallet op zich, maar in **wie de controle heeft over de privésleutels**. * **Custodial Wallet (bijv. op een centrale exchange zoals Binance, Coinbase):** De exchange beheert de privésleutels voor jou. Jij bent niet de directe eigenaar van de crypto op de blockchain; je hebt een vordering op de exchange. Het is vergelijkbaar met een bankrekening. * **Non-Custodial Wallet (bijv. MetaMask, Trust Wallet, een hardware wallet):** Jij bent de enige beheerder van de privésleutels. Jij bent de directe en enige eigenaar van de crypto op de blockchain. ### Impact op je Belastingaangifte in Nederland Voor de **Vermogensrendementsheffing (Box 3)** maakt het type wallet **geen direct verschil**. De Belastingdienst kijkt naar de waarde van je bezittingen op peildatum 1 januari. Of je crypto nu op een custodial exchange staat of in je eigen non-custodial wallet, het telt allemaal mee als vermogen. Je moet de totale waarde in euro's opgeven. Waar het verschil **wel cruciaal** is, is voor de **administratie van je transacties**, die nodig is voor twee zaken: 1. **Bepaling Box 3 Vermogen:** Om de juiste waarde op 1 januari te kunnen berekenen. 2. **Inkomstenbelasting over winst uit overige werkzaamheden (Box 1):** Omdat je aangeeft "veel te handelen", is er een reële kans dat de Belastingdienst je activiteiten ziet als "overige werkzaamheden" (een soort bedrijfje). In dat geval moet je de gemaakte winst aangeven in Box 1. Hierbij is een gedetailleerde administratie van alle transacties, kosten en winsten verplicht. ### Advies voor Naleving met Handmatige Administratie (Spreadsheets) Gezien je voorkeur voor handmatige administratie en je transactiepatroon (veel handelen op DEX's), is dit het advies: **Stap 1: Erken de Complexiteit van DEX-handel** Handelen op gedecentraliseerde beurzen (DEX's) zoals Uniswap of PancakeSwap is complex voor de administratie. Elke swap (bv. ETH voor USDC) is een **belastbaar moment**. Je moet voor elke swap weten: * De datum/tijd. * Het ontvangen bedrag en de coin. * De afgegeven bedrag en de coin. * De euro-waarde van beide zijden van de transactie op het moment van de swap. * De transactiekosten (gas fees) in euro's. **Stap 2: Structuur je Spreadsheet als een Professioneel Dagboek** Je spreadsheet is je belangrijkste tool. Gebruik de volgende kolommen voor elke transactie (zowel op exchanges als in je non-custodial wallet): | Datum | Tijd | Type Transactie (Koop/Verkoop/Swap/Overboeking) | Ontvangen Munteenheid | Ontvangen Aantal | EUR Waarde Ontvangen | Afgegeven Munteenheid | Afgegeven Aantal | EUR Waarde Afgegeven | Transactiekosten (EUR) | Wallet/Exchange | Transactie-Hash (TxID) | | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | :--- | | 15-01-2024 | 14:30 | Swap | USDC | 1000 | € 920 | ETH | 0.5 | € 900 | € 20 | MetaMask | 0xabc123... | | 16-01-2024 | 10:15 | Overboeking | ETH | 0.5 | € 900 | - | - | - | € 5 | MetaMask -> Binance | 0xdef456... | * **Transactie-Hash (TxID):** Dit is je bewijslast. Bewaar de TxID van elke blockchaintransactie. Deze is onmisbaar voor verificatie. * **Overboekingen:** Een overboeking van je non-custodial wallet naar een custodial exchange (of vice versa) is **meestal geen belastbaar moment** (geen winst/verlies), maar het moet wel worden geregistreerd om de herkomst van je funds te kunnen volgen. **Stap 3: Bereken de Euro-Waarden Correct** Dit is het lastigste deel handmatig. Je moet voor elk moment de historische eurokoers van de betreffende crypto kunnen vinden. Gebruik betrouwbare bronnen zoals CoinMarketCap of CoinGecko die historische prijsdata exporteren. **Stap 4: Strategie voor het Samenstellen van je Administratie** 1. **Custodial Wallets (Exchanges):** Dit is het makkelijkst. Download aan het einde van het jaar (of regelmatig) de **complete transactiegeschiedenis** van elke exchange waar je een account hebt. Deze exports (meestal CSV of Excel) vormen de basis voor je spreadsheet. Let op: exports van verschillende exchanges zien er anders uit; je moet ze wellicht uniform maken. 2. **Non-Custodial Wallets:** Dit is arbeidsintensief. Je zult **elke wallet-adres dat je gebruikt** moeten onderzoeken via een **blockchain explorer** zoals Etherscan (voor Ethereum) of BscScan (voor BNB Chain). Kopieer de transactiegeschiedenis handmatig naar je spreadsheet. De TxID is hier je anker. **Stap 5: Wees Voorbereid op Box 1** Houd er rekening mee dat bij "veel handelen" de inspecteur kan oordelen dat je handelt als een "goed ondernemer". Dit betekent: * Je moet winst/verlies berekenen over het jaar (alle verkoop-/swapmomenten minus alle aankoopkosten). * Dit is veel complexer dan alleen het opgeven van een vermogen op 1 januari. * Je mag bepaalde kosten aftrekken (bijv. gas fees, abonnementen op tools). ### Conclusie en Aanbevelingen Je combinatie van **non-custodial wallets, DEX-handel en handmatige administratie** is de meest uitdagende scenario voor belastingaangifte. * **Sterke punten van je aanpak:** Je hebt volledig inzicht en controle. * **Risico's van je aanpak:** Het is erg foutgevoelig en tijdrovend. Een fout in een swap-transactie kan een cascade aan fouten veroorzaken. **Strategisch advies:** 1. **Onderzoek Semi-Automatische Tools:** Ook al geef je de voorkeur aan handmatig, overweeg tools zoals **Koinly** of **CoinTracking**. Je kunt ze gebruiken om je exports en wallet-adressen in te laden, de berekeningen voor je te laten doen en de resultaten te controleren tegen je eigen spreadsheet. Dit geeft een waardevolle second opinion. 2. **Consolidatie aan het Einde van het Jaar:** Om de Box 3-berekening te vereenvoudigen, kun je erover nadenken om voor 1 januari een groot deel van je vermogen over te boeken naar één of twee grote, duidelijke wallets of exchanges. Dit maakt het tellen eenvoudiger. 3. **Bewaar alles:** Bewaar alle exports van exchanges, je spreadsheets en de TxID's minimaal 7 jaar. Samengevat: het type wallet verandert je belastingplicht niet, maar heeft een enorme impact op de complexiteit van je administratie. Gezien je transactiegedrag is een uiterst nauwkeurige en gedetailleerde administratie geen keuze, maar een must om problemen met de Belastingdienst te voorkomen. *Deze informatie is bedoeld als algemeen advies en is geen vervanging voor professioneel belastingadvies. Gezien de complexiteit van jouw situatie is het verstandig om een belastingadviseur met kennis van crypto te raadplegen.*